Voiture de fonction ou indemnité : l'addition

Ce que nous comparons

Votre employeur vous propose une voiture de fonction, ou une prime à la place. La voiture de fonction n'est pas gratuite : vous vous en servez aussi pour vos trajets personnels, et cet usage privé est un avantage en nature. Il s'ajoute à votre salaire brut sur la fiche de paie : il paie des cotisations et entre dans votre revenu imposable, sans que vous touchiez un euro de plus. La prime, elle, paie aussi des cotisations et l'impôt, et il faut ensuite acheter et faire rouler votre propre voiture.

Sur 1 à 5 ans, nous additionnons ce que la mobilité vous coûte, dans deux colonnes :

• Fonction : les cotisations salariales et l'impôt sur l'avantage en nature, le carburant de vos trajets personnels si l'employeur ne le paie pas, et la participation mensuelle qu'il vous demande, s'il en demande une.
• Prime : le coût de votre propre voiture, c'est-à-dire sa décote, l'assurance, l'entretien et le carburant, moins la prime, nette de cotisations et d'impôt.

Par défaut, la voiture de fonction est achetée 35 000 € par l'employeur, qui paie aussi votre carburant personnel. Vous gagnez 3 000 € nets par mois, la prime proposée est de 500 € brut par mois, et vous achèteriez une voiture de 25 000 € pour rouler 12 000 km par an, pendant 4 ans. Sur 4 ans, la voiture de fonction vous coûte 12 057 €, soit 251 € par mois ; la prime et votre propre voiture, 9 544 €. La Prime coûte 2 513 € de moins.

L'avantage en nature, depuis février 2025

Pour les véhicules mis à disposition depuis le 1er février 2025, l'arrêté du 25 février 2025 a relevé les forfaits qui évaluent l'avantage en nature chaque année (urssaf.fr, « Avantage en nature véhicule ») :

• véhicule acheté par l'employeur il y a 5 ans ou moins : 15 % du prix d'achat TTC, 20 % si l'employeur paie aussi le carburant personnel ;
• véhicule acheté il y a plus de 5 ans : 10 % du prix d'achat TTC, 15 % avec le carburant ;
• véhicule loué : 50 % du coût global annuel de la location (loyer, assurance, entretien), 67 % avec le carburant.

Pour un véhicule électrique éligible au score environnemental, l'électricité de recharge payée par l'employeur n'est pas comptée, jusqu'au 31 décembre 2027 : l'avantage se calcule au forfait sans carburant, même si l'employeur paie la recharge. Il est ensuite diminué de 70 %, dans la limite de 4 641,60 € par an en 2026 (BOSS, avantages en nature).

Par défaut, l'avantage est de 20 % de 35 000 €, soit 7 000 € par an. Les cotisations salariales, 22 % du brut, en prennent 1 540 €. Les cotisations prélevées sur l'avantage sont déductibles : l'impôt se calcule sur l'avantage net, 5 460 € ici. L'impôt sur le revenu se calcule sur le salaire net, après la déduction forfaitaire de 10 %, au barème 2026, pour une personne seule : avec 3 000 € nets par mois, votre tranche est à 30 %, et l'avantage vous coûte 1 474 € d'impôt par an. La voiture de fonction vous coûte donc 3 014 € par an.

La prime paie les mêmes cotisations salariales, 22 % du brut : 500 € brut par mois font 4 680 € nets par an. L'impôt en prend 1 263,60 € ; il vous reste 3 416,40 € par an, 13 665,60 € sur 4 ans. Votre propre voiture perd 11 949,84 € sur 4 ans, de 25 000 € à l'achat à 13 050,16 € à la revente, avec 15 % de décote par an. L'assurance et l'entretien coûtent 1 450 € par an, 5 800 € sur 4 ans, et le carburant 1 365 € par an, 5 460 € sur 4 ans (12 000 km à 6,5 L aux 100 km, à 1,75 € le litre).

D'autres réglages changent l'avantage :

• électrique éligible, à 40 000 €, recharge payée par l'employeur : l'électricité n'est pas comptée, le forfait est de 15 %, soit 6 000 € ; l'abattement de 70 %, 4 200 €, reste sous le plafond. L'avantage tombe à 1 800 € par an, la voiture de fonction coûte 3 100 € sur 4 ans, 65 € par mois, et c'est elle qui l'emporte, de 6 444 € ;
• location à 9 000 € par an, carburant compris : l'avantage est de 67 % de 9 000 €, soit 6 030 € par an ;
• sans le carburant : l'avantage tombe à 15 %, soit 5 250 € par an, mais vous payez vous-même les 1 365 € de carburant de vos trajets personnels : la voiture de fonction coûte 14 503 € sur 4 ans.

Comment lire le ticket

Le ticket a six postes, dans l'ordre : l'avantage en nature (cotisations et impôt), le carburant, la participation, la prime nette de cotisations et d'impôt, la décote de la voiture, l'assurance et l'entretien. Chaque colonne additionne les siens, sur toute la durée choisie. La colonne « Fonction » contient l'avantage, le carburant si l'employeur ne le paie pas, et la participation. La colonne « Prime » contient le carburant et les trois derniers postes. La prime est une somme que vous recevez : elle vient en moins dans le total. Un poste nul dans les deux colonnes n'est pas imprimé : sans participation, par défaut, la ligne « Participation » disparaît.

Par défaut, la colonne « Fonction » totalise 12 057 € ; la colonne « Prime », 9 544 € : la prime nette retire 13 666 €, la décote en ajoute 11 950, l'assurance et l'entretien 5 800, le carburant 5 460. Le verdict nomme la Prime : 2 513 € de moins sur 4 ans.

Le détail année par année montre pourquoi la ligne « Moins cher dès » dit « l'année 4 ». La colonne « Fonction » part de zéro et monte de 3 014 € par an. La colonne « Prime » commence par l'achat de votre voiture, 25 000 € l'année 0. Chaque année, la prime nette paie l'assurance, l'entretien et le carburant, et le total baisse encore de 601,40 € : 24 398,60 €, 23 797,20 €, 23 195,80 €. La Prime ne passe devant qu'à la revente, comptée au terme de la durée choisie : l'année 4, les 13 050,16 € de revente ramènent son total à 9 544 €. Pour voir une durée plus courte, changez la durée : la revente arrive alors plus tôt.

Une prime plus haute creuse l'écart : à 800 € brut par mois, la colonne « Prime » tombe à 1 345 € sur 4 ans.

Ce que nous ne comptons pas

Nous calculons l'avantage au forfait. Il existe aussi une évaluation d'après les dépenses réelles, que nous ne modélisons pas. Nous ne comptons que les forfaits des véhicules mis à disposition depuis le 1er février 2025 : pour un véhicule attribué plus tôt, voir les questions fréquentes. Pour un véhicule loué, l'ancienneté n'a pas d'effet : le forfait porte sur le coût de la location.

Nous comptons vos seuls trajets personnels, avec la consommation et le prix d'une voiture thermique par défaut : pour une électrique dont l'employeur ne paie pas la recharge, saisissez votre consommation en kWh aux 100 km dans le champ de consommation et le prix du kWh dans celui du prix du litre : le calcul est le même. Nous supposons que l'employeur rembourse les trajets professionnels : ils sont les mêmes dans les deux colonnes, et nous les laissons hors du ticket (voir les questions fréquentes). Nous ne comptons pas le véhicule de service, sans usage privé, donc sans avantage en nature selon l'Urssaf, ni ce que la voiture coûte à l'employeur : l'achat ou la location, les taxes sur ses véhicules, ses cotisations patronales.

Côté Prime, vous payez votre voiture comptant : nous ne comptons ni le crédit auto, ni le malus, ni la carte grise. L'assurance de la voiture de fonction est payée par l'employeur : elle n'est dans aucune colonne. Nous ne comptons pas non plus les amendes, ni l'usure au-delà de l'entretien et de la décote.

Nous comptons une personne seule, une part fiscale, sans autre revenu que le salaire : un couple ou des enfants changent votre tranche, donc l'impôt des deux colonnes. Nous calculons l'impôt sur le salaire net : l'impôt réel peut différer. Les cotisations salariales, 22 % du brut, sont un ordre de grandeur : vérifiez votre taux sur votre fiche de paie, puis reportez-le dans les paramètres avancés. Les montants sont en euros courants, sans hausse des salaires, des prix ni des barèmes.

Combien me coûte vraiment une voiture de fonction par mois ?

Par défaut, 251 € par mois. Pour une voiture achetée 35 000 € par l'employeur, qui paie aussi votre carburant personnel, l'avantage en nature est de 20 % du prix, soit 7 000 € par an. Il s'ajoute à votre salaire brut : 22 % de cotisations salariales, 1 540 €, et, dans la tranche à 30 %, 1 474 € d'impôt sur l'avantage net de ces cotisations. Au total, 3 014 € par an, pris sur votre salaire et votre impôt sans que vous touchiez un euro de plus. Sans le carburant, l'avantage tombe à 15 % du prix, mais vous payez vous-même le carburant de vos trajets personnels. Ce coût dépend surtout du prix du véhicule et de votre tranche d'impôt : changez-les dans le calculateur.

Électrique : pourquoi l'avantage est-il si bas ?

Pour un véhicule électrique éligible au score environnemental, pour deux raisons. D'abord, l'électricité de recharge payée par l'employeur n'est pas comptée, jusqu'au 31 décembre 2027 : l'avantage se calcule au forfait sans carburant, 15 % du prix d'achat. Ensuite, il est diminué de 70 %, dans la limite de 4 641,60 € par an en 2026 (BOSS). À 40 000 €, recharge payée, l'avantage est de 6 000 € par an ; l'abattement de 70 %, 4 200 €, reste sous le plafond, et il reste 1 800 € d'avantage par an. La voiture de fonction vous coûte alors 3 100 € sur 4 ans, 65 € par mois, et c'est elle qui l'emporte face à la prime de 500 € brut par mois, de 6 444 €. Le plafond pèse sur les voitures chères : à 50 000 €, l'abattement ferait 5 250 €, il est ramené à 4 641,60 €. Votre employeur sait si le véhicule est éligible : indiquez-le dans les paramètres avancés.

Mon véhicule a été attribué avant février 2025 : quels taux s'appliquent ?

Les forfaits du calculateur valent pour les véhicules mis à disposition depuis le 1er février 2025 (arrêté du 25 février 2025). Les anciens forfaits étaient plus bas : 9 % du prix d'achat TTC, 12 % avec le carburant ; 30 % du coût global de la location, 40 % avec le carburant. Le calculateur ne les modélise pas. Si votre véhicule a été attribué plus tôt, demandez à votre service paie lequel figure sur votre fiche de paie, et vérifiez sur urssaf.fr. Pour un ordre de grandeur avec les anciens forfaits, divisez l'avantage par 1,7 environ : pour 35 000 € avec le carburant, 4 200 € par an au lieu de 7 000 €. Les cotisations et l'impôt de la ligne « Avantage en nature » baissent à peu près dans la même proportion.

Voiture de service ou de fonction ?

Une voiture de fonction est à votre disposition aussi pour vos trajets personnels : cet usage privé est un avantage en nature, qui paie des cotisations et l'impôt. Un véhicule de service ne sert qu'à votre travail : selon l'Urssaf, sans usage privé, il n'y a pas d'avantage en nature, et il ne vous coûte rien. Mais il ne remplace pas une voiture personnelle : ce n'est donc pas une alternative à la prime, et le calculateur ne lui donne pas de colonne.

Et si l'employeur rembourse mes trajets professionnels ?

Le calculateur ne compte que vos trajets personnels : indiquez vos seuls kilomètres personnels. Avec la voiture de fonction, vous faites vos trajets professionnels avec elle ; avec votre propre voiture, nous supposons que l'employeur vous les rembourse, par exemple en indemnités kilométriques. Ces trajets sont donc les mêmes dans les deux colonnes : ni le remboursement ni les kilomètres professionnels ne sont dans le ticket. Si votre employeur ne les rembourse pas, la Prime vous coûte plus que ce qu'indique le ticket.